Какая система налогообложения выгоднее для индивидульного предпринимателя. Какая система налогообложения оптимальна для индивидуального предпринимателя

ИП – индивидуальный предприниматель , который имеет полное право работать в одиночку. Несмотря на этот факт, согласно действующему законодательству он обязан оплачивать налоги как любая организация.

Как правило, индивидуальное предпринимательство регистрируется для ведения деятельности по упрощенной системе, отчего выбор системы налогообложения для ИП тоже претерпевает изменения. Существует несколько упрощенных видов уплаты налогов, предназначенных для ИП. На что обратить внимание при выборе?

Виды систем налогообложения для ИП

В российском законодательстве предусмотрена общая система налогообложения для ИП. Но в представленном варианте
индивидуальному предпринимателю приходится в отдельности проводить расчеты материальной базы, поступивших доходов и прочих пунктов.

Чтобы все сделать правильно, предпринимателю лучше нанимать хорошего квалифицированного бухгалтера, а это лишние расходы – ведь работа специалиста требуется всего раз в квартал.

Поэтому индивидуальные предприниматели осуществляют выбор системы налогообложения для ИП, которые предусмотрены в российском законодательстве.

Здесь выделяют следующие системы:

1. Общий налог – предусмотрен для всех видов индивидуального предпринимательства. Предусматривает учет всех операций, которые тяжело осуществлять неквалифицированному специалисту.

Помимо общего налога предпринимателю приходится оплачивать еще и дополнительные обязательства.

2. НДС – налог на добавленную стоимость. Оплачивается в условиях общего налогообложения и по системе вмененного дохода.

От уплаты НДС индивидуального предпринимателя могут освободить, если его выручка не превышает 2 млн рублей – расчет берут за последние 3 месяца работы.

3. УСН – упрощенная система налогов – предусматривает отсутствие обязательных выплат в виде НДС, НДФЛ и прочих категорий.

В данном случае индивидуальный предприниматель сам имеет право выбрать систему налогообложения – платить налог с валового или чистого дохода.

4. ЕНВД – единый налог на вмененный налог – индивидуальный предприниматель не должен выплачивать НДС или НДФЛ.

Но в представленном варианте налогообложения предусмотрена определенная фиксированная сумма, которая зависит от различных многочисленных факторов.

5. Патент – патентная система налогообложения для ИП применяется вместе с упрощенной формой выплаты налогов.

Представленная система распространяется на те предложенные услуги, которые зафиксированы в статье 346.43 НК РФ.

6. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог – применяется только для предпринимателей, которые занимаются переработкой сельскохозяйственных культур.

Помимо основных систем существуют и дополнительные налоги, которые индивидуальный предприниматель должен выплачивать в зависимости от рода своей деятельности. Здесь выделяют такие структуры:

На вопрос, какую систему налогообложения может применять ИП, можно ответить просто: индивидуальный предприниматель сам решает, как и с чего будет выплачивать налог.

Существуют только некоторые нюансы дополнительного налогообложения, о чем ему расскажут в налоговых органах при регистрации ИП. Далее же следует рассмотреть, какая система налогообложения лучше для ИП.

Какую систему налогообложения выбрать? Видео:

Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО – общая система налогообложения для ИП, которая в 2017 году претерпела некоторые изменения. Так, теперь выбирать представленную систему могут те предприниматели и организации, которые не могут претендовать на упрощенный вид или выплаты сельскохозяйственных налогов.

Претендовать на ОСНО могут:

В представленной системе есть свои плюсы и минусы. Для начала же следует перечислить все налоги, которые придется оплачивать индивидуальному предпринимателю, находясь на ОСНО. Здесь выделяют обязательные:

В зависимости от вида деятельности индивидуального предпринимателя могут обязать оплачивать налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сбор за использование водных биоресурсов и объектов животного мира.

Исходя из вышесказанного, следует указать положительные и отрицательные стороны ОСНО. К положительным моментам относят только НДС, дающее возможность сотрудничать с более развитыми организациями, а также отсутствие ограниченности.

К отрицательным моментам следует отнести уплату большего количества налогов и увеличение объема отчетности.

В связи с повышенным количеством документации придется нанимать бухгалтера, а это дополнительные расходы.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения для ИП применяется на усмотрение самого индивидуального предпринимателя и только в случае полного соответствия предпринимательской деятельности. Здесь выделяют следующие ограничения в системе:

• В организации не может быть более 100 работников.
• Предприниматель не может заниматься добычей полезных ископаемых и прибегать к использованию водных и биологических ресурсов.
• Нельзя заниматься производством подакцизных товаров.
• Не могут претендовать на УСН адвокаты и юристы, владельцы ломбардов и игровых заведений.

У представленной системы налогообложения имеются положительные и отрицательные стороны. Из положительных моментов выделяют:

• УСН делает необязательным выплаты НДФЛ, НДС и налог на имущество. В данном случае предприниматель ограничивается только выплатой 6% с доходов.
• Индивидуальному предпринимателю для ведения отчетности следует лишь заполнять КУДИР – специальную книгу, в которой фиксируются все хозяйственные операции.
• Индивидуальный предприниматель, который не имеет работников, имеет право уменьшить ставки страховых взносов.
• Индивидуальные предприниматели, занимающиеся определенным видом деятельности, могут претендовать на налоговые каникулы – не уплачивать налоги в течение 2 лет.

Несмотря на большое количество преимущественных факторов, здесь имеются и недостатки:

• Лимит дохода организации не должен превышать 150 млн рублей. Если лимит все же будет увеличен, с упрощенной системы предпринимателя «снимают» автоматически.
• Отсутствие НДС может вовлечь отказ в сотрудничестве с некоторыми компаниями.
• Если произойдет автоматический переход с УСН, убытки предпринимателю никто не пересчитает.
• Обязательно требуется ККМ.
• Нельзя применять имущественные и социальные вычеты.

Существует 2 вида УСН.

Первый – УСН «Доходы», согласно которой предприниматель оплачивает налоги в размере 6% со всех видов полученных доходов.

Второй – УСН «Доходы минус расходы», где в расчет берется полученный чистый доход. Общая ставка в данном случае составляет 15%, но в регионах могут быть и сниженные показатели.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности прямо указывает, что работать по единой системе могут только те предприниматели, которые занимаются определенным видом деятельности. Здесь выделяют следующие виды:

Получается, что претендовать на ЕНВД могут только те предприниматели, у которых можно указать в точности вид их последующей деятельности.

Вмененная система налогообложения для ИП заменяет такие виды налогов, как НДС, НДФЛ и имущественный налог, если предприниматель использует собственное имущество (оформленное на физическое лицо ).

Налоговая ставка в данном случае исчисляется как 15% от доходов, но не ниже установленного в регионе минимального значения.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Представленная система налогообложения не распространена, поэтому рассматривать ее подробно нет необходимости. Единственное, что следует указать, так это следующие основные факторы:

• Предприниматель может выплачивать налоги по системе ЕСХН, если занимается выращиванием и переработкой сельскохозяйственных культур.
• Система схожа с УСН.
• В расчет налогов берут значения доходы минус расходы – чистый доход.
• Ставка по налогам составляет 6%.

Каких-либо дополнительных отличий и ограничений в ЕСХН не существует. Для изучения плюсов и минусов можно обратиться к УСН. Оплачивается налог каждые полгода, по окончании года подается декларация в налоговые органы.

Единый сельскохозяйственный налог. Видео:

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система налогообложения – это вид упрощенной системы. В отличие от УСН, ПСН применяется только для того предпринимателя, который занимается бизнесом только на территории, где было выдано разрешение на занятие коммерческой деятельностью.

• Первая треть в первые 25 дней после регистрации предпринимательской деятельности.
• Остальная часть выплачивается по истечении 25 дней со дня окончания срока действия патента.

Налоговою декларацию предприниматель подавать не должен, но при осуществлении деятельности должен вести специальную книгу доходов и расходов .

Выбирая систему налогообложения, индивидуальный предприниматель должен руководствоваться простотой составления отчетности в выбранном виде деятельности, а также минимальными выплатами – если есть возможность «сэкономить», лучше этим воспользоваться.

Начинающему бизнесмену выплачивать налоги гораздо сложнее как в финансовом плане, так и в сборе всей необходимой документации.

• Сергей Абрамов

Один из самых важных вопросов при оформлении индивидуального предпринимательства – это вопрос о том, какую систему налогообложения выбрать для ИП. Рассмотрим существующие на данный момент и регламентированные российским налоговым законодательством системы.

ОСНО

Общая система налогообложения, или ОСНО, является системой «по умолчанию». Если ИП при оформлении и регистрации не уточнил, какую систему налогообложения он желает использовать, то ОСНО начинает использоваться автоматически. Предприниматели, которые работают по ОСНО, в полной мере ведут бухгалтерский учёт, включая книгу доходов и расходов, а также платят все общие налоги. В их числе – налог на добавленную стоимость (НДС), НДФЛ и налог на имущество.

УСН

УСН – это упрощённая система налогообложения. Её можно выбрать в добровольном порядке при оформлении и регистрации ИП. Необходимо уведомить уполномоченное подразделение ФНС о том, что будущий предприниматель выбрал именно УСН. Таким образом можно значительно снизить финансовую нагрузку.

Предприниматель, выбравший УСН, освобождается от уплаты НДС и НДФЛ, как и от уплаты налога на имущество. Единый налог уплачивается предпринимателем раз в годовой квартал. Кроме того, каждый год подаётся налоговая декларация. Помимо этого, уменьшить общую сумму уплачиваемого налога можно за счёт страховых взносов. Для ИП с сотрудниками максимальный процент уменьшения составляет 50 %. Для тех, кто не нанимает работников, такого ограничения нет, и налоги ИП может платить в значительно меньшем объёме, чем при ОСНО.

Решая , следует удостовериться, что виды деятельности ИП не входят в особый список тех видов деятельности, для которых выбирать УСН запрещено. Этот список приводится в статье 346.26 Налогового кодекса РФ. Помимо этого, существует ограничение по годовому доходу: он не должен быть больше 60 миллионов рублей, умноженных на коэффициент-дефлятор. В 2014 году ориентироваться следует на 67 миллионов в год. Если сумма доходов меньше, то можно смело выбирать УСН.

ЕНВД

– это единый налог на вменённый доход. Если УСН иногда называют упрощёнкой, то ЕНВД – вменёнкой. С 2013 года ЕНВД может быть добровольно выбран, если речь идёт о тех видах деятельности, которые перечислены в пункте 2 статьи 246.26 Налогового кодекса. Чтобы работать на основе ЕНВД, необходимо встать на учёт в инспекцию Федеральной налоговой службы, в задачи которой входит контроль территории регистрации ИП.

Итак, что же лучше – упрощенка или вмененка? Чтобы ответить на этот вопрос, нужно разобраться с тем, как начисляется ЕНВД. Уплачивается он ежеквартально. Сумма налога зависит от базового дохода, причём по каждому виду деятельности ставки устанавливаются отдельно. Кроме того, в формировании налога играют роль такие фактические показатели, как число сотрудников, площадь торговой территории и так далее.

Расчёт корректируется с учётом специальных коэффициентов K1 и K2, а также умножается на ставку в размере 15 %. ЕНВД можно также уменьшить за счёт страховых взносов – для ИП с сотрудниками аналогично УСН действует ограничение 50 %, для ИП без сотрудников такого ограничения нет.

В большинстве случаев не приходится становиться перед дилеммой: УСН или ЕНВД – что лучше для ИП. Ведь ЕНВД используется лишь для некоторых видов деятельности, перечисленных в Налоговом кодексе. Для остальных видов деятельности придётся остановиться на ОСНО, выбрать УСН (если это возможно) или же, как вариант, предпочесть патентную систему налогообложения.

Патентное налогообложение

Стала равноценным вариантом для ИП с начала 2013 года. Применять её могут только ИП – она недоступна лицам, ведущим экономическую деятельность в иной организационной форме.

По своей сути данная система похожа на ЕНВД, поскольку действует для определённых видов деятельности. Однако устанавливаются они не на муниципальном, а на региональном уровне. Характерное отличие патента заключается в том, что не нужно платить налоги ежеквартально и рассчитывать их, исходя из фактических показателей.

ИП просто покупает патент на срок от одного месяца до одного года – и не нужно подавать в ФНС никаких деклараций. Достаточно оплатить патент вовремя. Доходы от деятельности, на которую был приобретён патент, фиксируются в отдельной учётной книге. Сумма патента не уменьшается за счёт страховых взносов, как при УСН или ЕНВД.

Что лучше?

Перед каждым предпринимателем встанет вопрос о том, что выбрать: УСН, ЕНВД или ОСНО. Как показывает практика, и УСН, и ЕНВД оказываются выгоднее для предпринимателя. Патентная система слишком специфична в большинстве случаев, а ОСНО придётся использовать, если доход будет составлять более определённой суммы.

Поскольку ЕНВД применяется только для отдельных видов деятельности, то лучше всего отдать предпочтение УСН. Это наименее затратный и наименее хлопотный вариант. Если ИП не занимается оптовой торговлей, а его клиенты не требуют счёт-фактур, то «упрощёнка» будет просто идеальным выбором.

Варианты УСН

Решая, какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2014 году, следует отдельно рассмотреть вопрос, связанный с УСН. А именно – что должно выступать в качестве объекта налогообложения. Вариантов есть два:

• чистые доходы (налоговая ставка составляет 6 %);
• доходы минус расходы (налоговая ставка обычно составляет 15 %, иногда может меняться в зависимости от вида деятельности и других факторов).

Чтобы принять решение о том, какой из данных двух вариантов выбрать, необходимо оценить планируемые доходы, а также примерную величину расходов и возможность подтверждать их с помощью отчётных документов (путевых листов, накладных, чеков и так далее). Полный список расходов, которые учитываются при расчёте налога по УСН, приводится в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

Налогообложение чистых доходов

Выбрать в качестве объекта налогообложения чистые доходы – это выгодное решение в следующих случаях:

• Объём расходов небольшой, или же расходы довольно трудно подтверждать документально. Чтобы не запутаться с документацией, которая сможет подтвердить размер расходов, можно выбрать данный вариант УСН.
• Свою деятельность ИП собирается вести без наёмных работников.
• Расплачиваться с поставщиками сырья или продукции предприниматель планирует с использованием электронных платёжных систем. Документальное подтверждение расходов в этом случае может оказаться затруднительным.

Выбирать данный вариант выгодно тем ИП, которые занимаются оказанием услуг или любой другой деятельностью, не предполагающей значительных расходов. В числе прочего, это может быть любая информационная или консультационная деятельность. Оценив предполагаемый объём доходов, ИП вполне может прийти к выводу, что ему выгодно будет платить налоги по меньшей ставке.

Налогообложение доходов за вычетом расходов

Лучше всего выбрать вариант, при котором налогообложению будут подвергаться суммы, представляющие собой разность между доходами и расходами, выгодно в следующих случаях:

• Предполагаемый объём расходов будет очень велик и составит немалую долю от доходов (ориентироваться следует на долю не менее чем 60 %).
• Расходы можно будет легко подтвердить отчётной документацией, то есть у ИП не возникнет никаких проблем с подачей налоговых деклараций.
• Расходы будут регулярными, легко прогнозируемыми и столь же легко фиксируемыми.
• Если в регионе, где регистрируется ИП, для выбранного им вида деятельности установлена льготная налоговая ставка. Необходимо ориентироваться на случаи, при которых доход от льгот будет составлять не менее 70 % от общего дохода предпринимателя.

Таким образом, выбирать УСН с выбором в качестве объекта доходов за вычетом расходов выгодно для тех случаев, когда ИП планирует заниматься торговлей или производством, при котором значительная часть финансов расходуется на закупку оборудования и исходного сырья. Выбирать данный вариант следует в тех случаях, когда, несмотря на более высокую налоговую ставку, выгоднее будет подвергнуть налогообложению разницу между доходами и расходами.

Итог

Как показывает практика, лучше всего выбирать именно УСН, особенно на первых порах, пока размер доходов сравнительно невелик. Если деятельность, выбранная предпринимателем, входит в особый перечень, то лучше всего отдать предпочтение ЕНВД. Выбирать ОСНО для начинающих предпринимателей обычно довольно невыгодный и неудобный вариант.

В России действуют пять налоговых режимов. В статье разберёмся, в чём разница между ними, и какой вид подойдёт вам.

Общая система налогообложения

Для крупного бизнеса и тех, кому нужен НДС

Если при регистрации бизнеса вы не подали заявление на другую систему налогообложения, вас поставят на общую систему. ОСНО не всегда выгодна, особенно, на старте бизнеса. Организации должны в полном объеме вести бухучёт, а ИП — формировать непростую книгу учёта доходов и расходов.

Придётся платить несколько налогов и сдавать по ним отчётность:

• налог на прибыль — ООО платят 20% с разницы между доходами и расходами, а ИП платят 13% НДФЛ,
• налог на имущество организаций, если у вас есть недвижимость,
• НДС чаще всего составляет 18% с проданных товаров или услуг и уменьшается на НДС, который вы платите своим поставщикам.

В большинстве случаев НДС — основная причина, по которой выбирают ОСН или, наоборот, отказываются от неё. НДС рассчитывается не самым простым способом: вам придётся содержать в строгом порядке все счета-фактуры, поквартально сдавать отчетность в налоговую инспекцию, хорошо разбираться в тонкостях учёта и потратить много времени. Или нанять бухгалтера, но у начинающих предпринимателей на это часто не хватает денег.

Поэтому если вы не занимаетесь оптовой торговлей и среди ваших покупателей нет крупных фирм, которые работают с НДС, советуем обратить внимание на спецрежимы.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Выгодна для малого бизнеса и подходит для многих бизнесов

УСН часто выбирают начинающие предприниматели. Она удобна потому, что вы будете платить один налог УСН вместо трёх налогов общей системы и отчитываться раз в год.

Прежде чем перейти на УСН, выберите объект — то, с чего вы будете платить налог:

• С доходов — по налоговой ставке от 1 до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.
• С разницы между доходами и расходами — по налоговой ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

На УСН «Доходы» вы сможете уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на взносы за себя, а ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.

На УСН разобраться с отчетностью получится даже без бухгалтера. А сервисы электронной бухгалтерии, такие как , облегчают эту задачу. Эльба помогает готовить отчеты за несколько понятных шагов и отправляет их в налоговую через интернет. Вы можете быстро создавать счета и акты для клиентов, и получать уведомления о сроках отчётности — даже со своего мобильного. А со сложными вопросами можно обратиться к бухгалтеру прямо в сервисе.

Если вашему ИП меньше 3 месяцев, бесплатно пользуйтесь .

Что выгоднее: УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»?

Примерно определите планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.).

• УСН «Доходы» выгоднее применять, если у вас небольшой объем расходов — менее 60% от доходов, или расходы сложно подтвердить документами. Хорошо подойдет для консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
• УСН «Доходы минус расходы» выгоднее при следующих условиях: большой объем расходов — больше 70-80% от доходов; расходы можно легко подтвердить перед налоговой; планируется, что расходы будут регулярными; если для вашего вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в большинстве регионов, нужно чтобы доход от нее был не менее 70% от общего дохода). При торговле выгоднее применять «Доходы минус расходы».

Как перейти на УСН?

Чтобы выбрать эту систему налогообложения подайте уведомление в налоговую: в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года. Для некоторых компаний установлены ограничения на применение УСН: закрытые виды деятельности , годовой доход превышает 150 млн рублей, открыты филиалы и представительства, уставный капитал больше 25% состоит из вклада другой организации.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Подходит для магазина, кафе, такси и других бизнесов, нельзя применять в Москве

На ЕНВД сумма налога фиксированная и зависит не от доходов, а от параметров бизнеса: площади торгового зала, количества работников или транспортных средств. У каждого бизнеса свой показатель.

Налог ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы. Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог до половины за счет страховых взносов, которые заплатили за работников. А предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог без ограничения на взносы, которые заплатили за себя.

Как перейти на ЕНВД?

Чтобы применять ЕНВД, подайте уведомление в налоговую в течение 5 дней с начала деятельности. Но прежде проверьте, что в вашем регионе введен этот налоговый режим. Помните, вмененный налог нельзя применять, если доля другой организации больше 25% и если у вас больше 100 сотрудников.

Отчётность для ЕНВД

Сдавать отчетность и платить вмененный налог нужно поквартально. поможет вам подготовить необходимые отчёты и сдать их в нужные сроки. Поскольку налогообложению ЕНВД подлежит конкретный вид деятельности, то по другим видам, которые не попадают под этот режим, применяется общая система налогообложения или УСН.

В качестве бонуса, есть еще один приятный момент — при расчетах наличными ЕНВДшникам можно не использовать кассовую технику.

Узнайте подробности в статье « » нашей справочной.

Патентная система налогообложения

Только для ИП, которые сдают квартиры в аренду, занимаются разработкой ПО, репетиторством и другим бизнесом

Патентная система похожа на ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.

В чем плюсы патентной системы?

Не нужно сдавать налоговую отчётность. Вы покупаете патент на срок от 1 месяца до года и освобождаетесь от общения с налоговой по этому виду деятельности. Вам нужно вовремя оплатить патент и вести отдельную . Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти. Ваш фактический доход на неё не влияет и сумма патента не уменьшается на страховые взносы.

На применение патента есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Как перейти на патент?

Если вы решите применять этот налоговый режим, за 10 дней нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением. Патент действует на 1 вид бизнеса и на ограниченной территории. При необходимости можно получить несколько патентов.

При работе с наличными ИП на патенте также освобождаются от применения кассовой техники.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Предназначен только для сельхозпроизводителей

Похож на упрощенную систему налогообложения, но подходит только для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Подробно на этом налоговом режиме останавливаться не будем.

Начинающие предприниматели редко применяют общую систему налогообложения из-за её налоговой нагрузки. Если вам неважно быть плательщиком НДС, советуем подать уведомление на применение УСН. Посчитать налог в одно действие и сдать отчёт раз в год вы точно сможете при любом раскладе.

Специальные режимы налогообложения индивидуальных предпринимателей, которые существуют на сегодняшний день, помогают бизнесменам успешно вести свою деятельность. Индивидуальными предпринимателями становятся люди смелые, которые готовы покинуть тихую заводь наемных сотрудников и взять ответственность за свое благосостояние. Эти граждане являются в большинстве своем подготовленными к бизнесу теоретически. То есть они понимают те процессы, которые происходят в экономике, представляют правила и законы отрасли своей деятельности, понимают свою обязанность работать в правовом поле.

Какие режимы налогообложения применяются для ИП

Но очень немногие из них погружены в тонкости ведения учета, который бы удовлетворял всем требованиям контролирующих органов. Самой сложной частью в бизнесе для большинства новых предпринимателей является бухгалтерский учет. Если подходить к решению задачи ответственно, то необходимо изучать многотомные разделы Правил бухучета (ПБУ), следить за их стремительным обновлением и фиксировать движения денег и товаров в бизнесе на постоянной основе.

Альтернатива для решения вопроса существует в виде найма специально обученного человека — бухгалтера, но это немалые расходы для начинающего бизнесмена, да и обеспечить полную занятость такому человеку во время становления бизнеса не удастся.

Чтобы стимулировать экономически активных граждан на проявление лучших своих качеств и не вносить лишнюю неразбериху в структуру налоговых органов по приему и корректировке многотомной и безнадежно испорченной отчетности экономически активных людей, чтобы упростить поступление налоговых платежей в бюджет, были разработаны и введены специальные режимы налогообложения, действие которых распространяется на бизнес небольших объемов, самыми многочисленными представителями которого являются индивидуальные предприниматели.

При оформлении предпринимательства гражданин не освобождается от обязанности исполнять налоговые обязательства, которые были на нем ранее. Теперь он экономический субъект, в связи с чем несет дополнительную налоговую нагрузку в виде налогов с бизнеса. При регистрации или в любой последующий год, который теперь будет для него налоговым периодом, он имеет право выбрать вариант уплаты налогов.

Всего таких возможностей 5:

• общий режим налогообложения;
• упрощенная система налогообложения (УСН);
• патентная система налогообложения (ПСН);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Общий режим налогообложения традиционен и сложен для новичка в бизнесе.

А вот следующие 4 называются специальными режимами налогообложения ИП и своей простотой и понятностью призваны дать возможность для учета деятельности и уплаты налогов начинающему предпринимателю не тратить много времени и сил.

Вернуться к оглавлению

Упрощенная система налогообложения

Критериями для ведения УСН при предпринимательстве являются выручка в течение года до 60 млн рублей, количество наемных сотрудников до 100 человек, стоимость активов в бизнесе ограничена 100 млн рублей.

Исполнять обязанность по уплате налогов можно двояко: объект налогообложения «доходы», при этом ставка равна 6% от общего заработка за год, объект налогов «доходы минус расходы», ставка налога 15% от разницы. Досконально зная свой бизнес и предполагая динамику развития, каждый бизнесмен со средним образованием сможет просчитать варианты и сделать выгодный для себя выбор.

Для фиксации и отстаивания своих интересов в спорах с контролирующими органами ИП должен завести «Книгу доходов и расходов», информация в которой должна быть актуальна на каждый момент времени. Налоги оплачиваются ежеквартально, в течение 25 календарных дней первого месяца нового квартала, отчетность сдается 1 раз год по его итогам до 30 апреля следующего года.

Вернуться к оглавлению

Патентная система налогообложения

Патентная система ведения налогового учета распространяется на отдельные виды деятельности и может совмещаться с любой другой системой. При желании распространить свое влияние и умение на новый сегмент предприниматель может приобрести патент и попробовать себя на новой ниве. Налог при ПСН рассчитывается математически, опираясь на данные потенциально возможного дохода, размер которого устанавливается законодателем субъекта РФ.

Этот доход умножается на ставку налога (6%). Расчетным путем получаем сумму платежа в казну государства.

При временном промежутке действия патента до полугода он оплачивается единовременно в срок до даты окончания действия патента, при максимальном (годовом) сроке патента двумя частями: 1/3 в первые 3 месяца действия патента, остальное до даты завершения работы по патенту.

Вернуться к оглавлению

Единый сельскохозяйственный налог

Контингент для применения этой системы учета деятельности ясен из названия. Это производители сельской продукции, доход которых должен на 70% и более формироваться от основной деятельности. Налог платится с прибыли от деятельности по итогам года, налоговая ставка составляет 6%. Аванс по налогу платится раз в полугодие до 25 июля, отчетность сдается и финальный платеж совершается до 31 марта года, следующего за урожайным.

Вернуться к оглавлению

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД — налог особенный, вводится для отдельных видов деятельности по инициативе местных властей. Размер налогового платежа не зависит от заработка предпринимателя, он равен 15% от вмененного дохода.

Вмененный доход рассчитывается по формуле, которая содержит базовый доход от определенного вида деятельности, скорректированный на размер 2-х коэффициентов (дефлятора и вида деятельности), умноженный на физический показатель вида деятельности, а именно количество людей, отдельных зданий и т.п. Сумма налога исчисляется и уплачивается ежеквартально до 25 дня другого квартала.

Специальные режимы постоянно совершенствуются и изменяются. В разных регионах есть особенности по их применению. Источником информации в этом случае служат федеральный и региональный сайты ФНС. При применении отдельно каждого режима имеется ряд преференций для ИП, которые позволяют уменьшить платежи по налогам при своевременном и полном выполнении обязательств перед государственными внебюджетными фондами. Эти тонкости можно узнать в процессе правильной работы в бизнесе и с государственными органами.

Здравствуйте, дорогие читатели! В этой статье вы узнаете, какие налоги платит ИП на различных системах налогообложения. Статья будет полезна начинающим предпринимателям, чтобы понять, что в легальном ведении бизнеса нет ничего страшного и налоги в России приемлемые. Итак, начнем.

Кстати, вопросы такого характера и многие другие, бизнесмены уже давно привыкли решать в этом сервисе , попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.

Какие налоги нужно платить ИП?

Чтобы определить какие налоги в бюджет надо уплатить ИП и как их считать, нужно знать какая система налогообложения им используется. В целом список налогов выглядит вот таким образом:

— налог с доходов согласно выбранной схеме налогообложения;

— транспортный и земельный налоги, (при условии, что вы в своем бизнесе используете автотранспорт или участок земли);

— страховые взносы.

Налог с доходов платится на основании того, какую деятельность вы ведете и какую систему налогообложения вы предпочли. Разберем основные варианты.

ИП на общем режиме

Если вы остались на общем режиме налогообложения и спецрежим не используете, то должны заплатить все соответствующие ОСНО налоги. Общий режим для ИП не исключает уплату некоторых налогов как при упрощенных режимах, поэтому в государственный бюджет придется перечислять:

— НДФЛ (в виде 13% с полученных доходов от бизнеса);

— НДС (по ставке в 18% или другой ставке в случаях, установленных в НК);

Плюс к этому ИП должен заплатить еще три налога в зависимости от условий вашего бизнеса: на имущество; земельный; транспортный.

Естественно, платятся они только тогда, когда эти автосредства, земля или имущество нужны предпринимателю для ведения своего бизнеса.

ИП на упрощенке (УСН)

ИП на упрощенке должен уплатить налог по УСН по соответствующей ставке в зависимости от налоговой базы:

— 6% от суммы доходов;

— 15% с разницы «доходы минус расходы».

УСН дает индивидуальному предпринимателю освобождение от уплаты НДФЛ и НДС, а вот налог на имущество, который считается с кадастровой стоимости уже нужно платить.

ИП на вмененке (ЕНВД) или патенте

ИП на вмененке должен уплатить налог по ставке 15% от вмененного дохода. Этот доход, в свою очередь, равен потенциальной сумме выручки ИП по конкретной деятельности. Рассчитывают его так:

ВД = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2

Необходимые для вычисления сумм налога величины базовых доходностей и принимаемые к расчету показатели работы по конкретной деятельности, попадающей под использование ЕНВД, приведены в НК. Размеры базовой доходности указываются в рублях в месячной сумме. Специальные показатели – это физические характеристики бизнеса ИП, зависящие от вида деятельности. Среди них могут использоваться: площадь торгового зала, число автотранспортных средств, число посадочных мест или просто численность работников. Чтобы определить сумму вмененного дохода по своей деятельности, нужно найти эти показатели в таблице, приведенной в НК.

Коэффициент К1 – это значение дефлятора, устанавливающийся сроком на год.

Коэффициент К2 – корректировочный коэффициент базовой доходности, устанавливается на региональном уровне в зависимости от условий бизнеса.

Если деятельность ИП подходит для патентного налогообложения, то он платит сумму патента. Эта сумма вычисляется как 6% от суммы возможного годового дохода от его вида деятельности. Величины возможного годового дохода по каждому виду деятельности устанавливаются на уровне регионов в виде утверждения закона.

ИП, использующие налогообложение по ЕНВД или патенту, не платят НДФЛ, НДС плюс налог на имущество, за исключением имущества, по которому налог считается с кадастровой стоимости. А вот налоги на транспорт и землю платятся также, как и при УСН или ОСНО.

Важно: ИП нужно учесть, что налог при упрощенке или общем режиме считается на основе фактических сумм доходов. Получается, что если ИП не вел свою деятельность и доход не получал, то и налог платить не нужно.

При ЕНВД и патенте налог считается от суммы возможного дохода, соответственно, заплатить эти налоги придется даже тогда, когда ИП свою деятельность не ведет и дохода в этот период не имеет.

Зарплатные налоги и страховые взносы

ИП получает статус налогового агента, если нанимает на работу сотрудников. В этом случае, он должен перечислить в бюджет НДФЛ с их заработной платы в размере 13%. Плюс к этому, ИП должен перечислить на своих сотрудников страховые взносы согласно текущим утвержденным ставкам.

Если ИП работает один и сотрудников не имеет, то он обязан перечислить страховые взносы за себя. Эти суммы зафиксированы законодательно. Они платятся обязательно и не изменяются в зависимости от того, ведет ИП свою деятельность или нет.

На 2017 год зафиксированы следующие суммы:

Для платежа по страховым взносам на пенсионное страхование 23 400 рублей в год;

Для платежа по страховым взносам на медицинское страхование 4 590 рублей в год.

Эти суммы действуют для всех ИП и не пересчитываются в зависимости от их выручки в годовом исчислении. В итоге в фонды вам нужно перечислить 27 990 рублей единовременно или четырьмя суммами — по одной раз в квартал, но строго до окончания текущего года.

В случае, когда годовой доход ИП превзошел сумму в 300 тысяч руб., то в ПФ нужно дополнительно заплатить сумму в размере 1% от величины превышения.

Пример: вы — индивидуальный предприниматель, за год заработали 600 тыс. рублей.

До конца года в обязательном порядке вы должны перечислить страховые взносы на соответствующие виды страхования: 23 400 рублей и 4 590 рублей. Сверх того, до конца первого квартала года, следующего за отчетным, надо сделать дополнительный платеж в ПФ:

(600 – 300) х 0,01 = 3 тысячи руб.

В итоге ваши взносы на пенсионное страхование по итогам года насчитают 23 400 + 3 000 = 26 400 руб. и 4 590 руб. – на медстрахование.

В этом случае установлен лимит на возможный размер пенсионных взносов, в 2017 году он равен МРОТ х 8 х 12 х 26% = 187 200 рублей.

Пример: ваш доход за год насчитывает 20 млн рублей.

Вы заплатили 23 400 руб. на пенсионное страхование и 4 590 руб. на медицинское страхование. Дополнительный платеж в виде 1% должен быть равен:

(20 000 – 300) х 0,01% = 197 тысяч руб.

Но вы не должны платить пенсионных взносов больше, чем 187 200 руб.

В итоге 23 400 руб. вы уже заплатили, поэтому дополнительно вам нужно перечислить до конца 1 квартала следующего года в ПФ:

187 200 – 23 400 = 163 800 руб.

Страховые взносы можно учесть при исчислении налога. Из начальной рассчитанной суммы налога ИП на УСН 6% или ЕНВД вычитает:

— полную сумму страховых взносов на себя – если он не нанимает сотрудников и работает один;

— сумму страховых взносов на своих сотрудников, но не больше, чем 50% от изначально рассчитанной суммы налога – если он нанимает сотрудников.

Если ИП использует УСН 15% или ОСНО, то вправе учесть страховые взносы в составе своих расходов. При патентной системе эти взносы не могут уменьшить налог.

Сводная таблица

Заключение

Вот вы и узнали, какие налоги платит ИП. Если у вас есть вопросы, спрашивайте в комментариях! Также ждите новых статей от Дарьи, в которых она расскажет тонкости систем налогообложения, как отчитываться по налогам ИП, куда идти, как заполнять, сколько платить и т.д..